EU 전자담배·궐련형 전자담배·니코틴 파우치 세제 개편안, 장관급 회의 상정…스웨덴, 2032년 니코틴 파우치 최저세율안(소매가 50% 또는 kg당 50유로) 반대

Key Points

• EU 재무장관들은 11월 9일 두 건의 담배 소비세 지침을 검토하고 이사회 일반적 접근(general approach, 합의안) 도출을 모색할 예정이다.
• 의장국인 아일랜드는 2028년 10% 또는 kg당 30유로, 2030년 25% 또는 kg당 40유로, 2032년 50% 또는 kg당 50유로 등 니코틴 파우치 최저 세율의 단계적 도입을 제안했다.
• 스웨덴은 니코틴 파우치 최저세율 수준과 구매력 기준 조정 원칙에 반대하며 현재의 절충안을 지지할 수 없다고 밝혔다.
• 이번 개편을 통해 EU 공통 최저 소비세 규정이 전자담배 액상, 궐련형 전자담배, 니코틴 파우치로 확대 적용되는 반면, 전통 담배 스누스는 관련 지침 적용 범위에서 제외된 상태를 유지하게 된다.
• 절충안은 또한 개인이 국경을 넘어 반입하는 개인 소비용 담배 제품의 기존 기준 수량을 절반으로 줄이고, 신규 카테고리에 대한 기준 수량을 신설하는 방안을 제안하고 있다. 유럽의회는 앞서 세율 지침안을 부결시킨 바 있으나 입법 절차는 계속 진행 중이다.

유럽연합(EU) 27개 회원국 재무장관들이 11월 9일 브뤼셀에서 열리는 경제재정이사회(ECOFIN) 회의에서 담배 소비세 개편안에 대한 공동 입장을 모색할 예정이다. 이번 개편안은 기존 담배에 대한 최저세를 인상하고, EU 공통 최저세율 규정을 전자담배 액상, 궐련형 전자담배, 니코틴 파우치로 확대 적용하는 내용을 담고 있다. 니코틴 파우치 과세는 여전히 주요 이견으로 남아 있으며, 스웨덴은 현재의 절충안을 지지할 수 없다고 공식 표명했다.

ST 15387/26으로 식별된 11월 5일 자 이사회 문건에 따르면, 의장국인 아일랜드가 두 건의 담배 소비세 지침에 대한 절충안 문안을 수정했으나 장관들이 니코틴 파우치 최저세율안 문제를 해결해야 한다고 명시되어 있다. 이 패키지 법안에 따르면 최저세는 2028년부터 단계적으로 인상되어 2032년에는 소매 판매가의 50% 또는 킬로그램당 50유로에 도달하게 된다.

스웨덴의 절충안 거부로 니코틴 파우치 세율이 핵심 쟁점으로 남아

이번 장관급 논의는 두 가지 연관된 EU 입법 제안을 다룬다.

첫 번째는 담배 및 관련 제품에 대한 소비세의 분류, 체계 및 최저 세율을 다루는 담배세 지침(TTD)의 전면 개정안(recast)이다.

두 번째는 해당 제품의 관리 및 국경 간 이동을 포함한 소비세 일반 규정에 관한 지침 (EU) 2020/262의 개정안이다.

아일랜드 의장국의 11월 5일 자 절충안은 다음과 같은 단계적 니코틴 파우치 최저 소비세를 제안하고 있다.

이 수치들은 제안된 EU 최저 기준이다. 산정 및 적용 방식은 최종 법안 문안에 따라 달라지며, 회원국은 국내에서 이보다 높은 세율을 설정할 수 있다.

스웨덴 재무부가 11월 2일 발표한 ECOFIN 주석부 의제에 따르면, 스웨덴 정부는 두 가지 주요 이유로 현재의 일반적 접근을 지지할 수 없다는 입장을 보였다.

첫째, 스웨덴은 유럽집행위원회(EC)의 당초 제안에서 하향 조정되었음에도 불구하고, 제안된 니코틴 파우치 최저 소비세가 현재 자국의 국내 세율보다 상당히 높다고 판단하고 있다.

스웨덴 정부는 니코틴 파우치가 특정 흡연용 담배 범주에 필적하는 최저 세부담을 져서는 안 된다고 밝히고 있다. 또한 회원국들이 각 제품의 상대적인 건강 위해도에 따라 과세를 차등화할 수 있는 자율성을 유지해야 한다고 주장한다.

둘째, 스웨덴은 개별 회원국의 구매력에 따라 EU 최저 소비세를 조정하는 원칙에 반대하고 있다.

그럼에도 스웨덴은 규제 준수 부담과 조세 포탈을 줄이기 위해 담배 및 니코틴 제품 과세에 대한 정의와 행정 절차의 통일성을 높이는 데에는 찬성하고 있다. 스웨덴의 이의 제기는 EU 조세 공조 원칙 자체보다는 현재의 절충안에 국한된 것이다.

이사회는 11월 5일 자 문건에서 니코틴 파우치 최저세율이 전체 패키지 법안의 합의를 위해 재무장관들이 반드시 해결해야 할 사안이라고 명시했다.

전자담배 액상 및 궐련형 전자담배, 구매력 조정 방식과 함께 공통 체계로 편입

유럽집행위원회는 EU의 담배 소비세 규정을 현대화하고 신종 담배 및 니코틴 제품까지 적용 대상을 확대하기 위해 2025년 7월 16일 이번 개편안을 제안했다.

현행 EU 법안은 궐련(일반 담배), 여송연(시가) 및 여러 기타 담배 범주에 대해 공통 최저 소비세 요건을 규정하고 있다. 그러나 전자담배 액상, 궐련형 전자담배, 니코틴 파우치에 대한 국가별 소비세 제도는 회원국마다 상이하다.

개정된 체계의 적용 대상은 다음과 같다.

지침 범위 내의 니코틴 함유 및 무니코틴 액상을 포함한 전자담배 액상;

궐련형 전자담배 제품;

니코틴 파우치 및 기타 적격 니코틴 제품;

연초 엽(원료 잎담배) 및 기타 신규 규제 대상 범주;

이미 EU 최저 소비세가 적용되고 있는 일반 궐련, 여송연, 각련(fine-cut tobacco) 및 기타 담배 제품.

스웨덴 정부의 최신 절충안 설명에 따르면, 최저 소비세액은 각국의 구매력 차이를 반영하여 일부 조정된다. 이에 따라 적용되는 최저 세액은 회원국마다 다를 수 있다.

또한 이번 제안에는 회원국이 구매력 조정을 사용하는 대신 지침의 최저 수준보다 3% 높은 세율을 적용할 수 있도록 하는 대체 메커니즘도 마련되어 있다.

최저세율은 또한 3년 주기의 정기적 물가 연동 대상이 되며, 관련 결정에는 이사회의 만장일치가 필요하다.

EU 공통 최저 기준 체계가 도입되면 각 회원국이 신종 니코틴 제품에 대한 최저 세율 한도를 설정하는 방식이 달라지게 된다. 다만 실제 세부담은 채택된 지침, 제품 정의, 국내 법률 및 적용 가능한 조정 메커니즘에 따라 달라질 것이다.

전통적인 스웨덴 담배 스누스와 현대적인 무연초 니코틴 파우치는 별개의 제품 범주로 유지된다.

스웨덴 정부의 절충안 설명에 따르면, 전통 담배 스누스는 관련 EU 담배 소비세 지침의 적용 대상에서 계속 제외되는 반면, 니코틴 파우치는 공통 최저세율 체계 안으로 편입된다.

궐련형 전자담배와 물담배용 연초(waterpipe tobacco) 또한 별도의 세무 분류를 받게 된다.

집행위원회는 또한 불법 제조 및 국경 간 밀거래에 대응하기 위해 원료 잎담배 이동에 대한 감시 강화를 제안했다. 현재 패키지 법안에는 EU 소비세 관리 체계 내에서 원료 잎담배를 관리하는 조항이 포함되어 있다.

만장일치 필요성 남은 가운데 국경 간 개인 소비 기준 수량은 절반으로 축소

최신 절충안에는 국경 간 개인 소비 규정에 대한 변경 사항도 포함되어 있다.

스웨덴의 11월 2일 자 주석부 의제에 따르면, EU 소비세 일반 규정 개정안은 회원국 간 운송되는 담배 제품이 개인 소비용인지 여부를 판단하는 데 사용되는 기존 지침상 기준 수량을 절반으로 줄이도록 되어 있다.

또한 이번 제안은 새로 적용 대상이 된 담배 및 니코틴 제품 범주에 대해서도 이에 상응하는 기준 수량을 도입할 예정이다.

이러한 기준 수량은 과세 당국이 국경 간 이동 목적을 평가할 때 사용된다. 개인이 반입할 수 있는 수량에 대한 자동적인 절대적 한도는 아니다.

아울러 이번 제안은 특정 제품 범주를 국내에서 금지한 회원국이 여행자가 국경을 통해 해당 제품을 반입할 때 특정 과세 처우를 적용할 수 있도록 허용한다.

전통 담배 스누스는 소비세 일반 규정 개정안의 적용 범위 밖으로 유지된다.

이번 개편은 유럽연합 기능에 관한 조약(TFEU) 제113조에 명시된 특별 입법 절차에 따라 진행되고 있다.

2026년 6월 17일, 유럽의회는 두 건의 제안된 지침에 대해 자문 의견을 제시했다. 유럽의회는 담배 소비세 구조 및 세율에 관한 지침을 거부한 반면, 소비세 일반 규정에 관한 지침에 대해서는 수정안을 제안했다.

유럽의회의 입장은 자문 절차의 일환이다. 해당 규칙에 따른 입법 결정권은 이사회에 있으며, 회원국 간의 만장일치가 필요하다.

이사회 11월 5일 자 문건에 따르면 회원국 대표들은 10월 28일 의장국의 절충안을 검토했다. 전체 패키지에 대한 유보적 입장은 여전히 남아 있었으나, 여러 대표단이 합의 도출을 위한 노력을 지지했다.

이에 따라 아일랜드 의장국은 문안을 수정하고 미해결된 니코틴 파우치 최저세율안을 11월 9일 장관급 회의로 회부했다.

장관들이 일반적 접근(합의안)에 도달하더라도, 수정된 문안은 유럽의회와의 추가 협의를 포함하여 관련 입법 절차를 계속 거쳐야 한다. 일반적 접근 자체가 제안된 세율에 법적 구속력을 부여하는 것은 아니다.

보도 시점 현재 이사회는 11월 9일 회의에서 담배 과세 패키지 법안에 대한 최종 합의를 발표하지 않았다. 니코틴 파우치 세율과 구매력 조정 조항이 만장일치 지지를 얻을 수 있을지는 장관급 협상 결과에 달려 있다.

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