독일 연방의회, 담배세 인상안 가결: 전자담배 액상세 ml당 0.44유로 도달·궐련형 전자담배 세율 인상·연초 한 갑 12유로 육박 전망

Key Points

• 독일 연방의회(Bundestag)가 2026년 10월 15일 담배세법 개정안을 승인하여, 2027년부터 2030년까지 베이핑(전자담배), 궐련형 전자담배 및 일반 궐련 제품 전반에 걸쳐 매년 세금을 인상하기로 했다.
• 과세 대상 전자담배 액상 및 담배 대체품에 대한 소비세는 2026년 ml당 0.32유로에서 2027년 0.38유로, 2030년 0.44유로로 인상되어 누적 37.5% 인상된다.
• 궐련형 전자담배는 해당 궐련 소비세의 80%를 기준으로 하는 세금 산출 방식을 유지하며, 궐련 세율이 인상됨에 따라 세 부담도 함께 증가하게 된다.
• 20개비 들이 궐련 한 갑의 평균 소매가격은 2030년까지 12유로에 육박할 것으로 예상되며, 일부 브랜드는 14유로에 이를 가능성이 있다.
• 수정 법안을 통해 2027년부터 2030년까지 118억 2,400만 유로의 추가 세수가 확보될 것으로 예상되지만, 담배 업계 관계자들은 불법 거래가 증가할 수 있다고 경고하고 있다.

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독일 연방의회(Bundestag)는 10월 15일 담배세법 개정안을 통과시키며 2027년부터 2030년까지 전자담배 액상, 궐련형 전자담배, 궐련 및 기타 담배 제품에 대한 연례 소비세 인상을 확정했다. 재무위원회 수정안에 따르면 과세 대상 전자담배 액상에 대한 세금은 2026년 밀리리터당 0.32유로에서 2030년 0.44유로로 37.5% 인상된다. 궐련형 전자담배는 해당 궐련 소비세의 80%를 기준으로 하는 세액 산출 방식을 유지하며, 20개비 들이 궐련 한 갑의 평균 소매가격은 2030년까지 12유로에 육박할 것으로 예상된다. 이번 개정 조치를 통해 4년간 약 118억 유로의 추가 세수가 창출될 것으로 기대된다.

이번 개정안은 10월 14일 연방의회 재무위원회가 의안 번호 21/8605호로 제출한 안건 그대로 가결되었다.

여당인 기독교민주연합/기독교사회연합(CDU/CSU)과 사회민주당(SPD)은 이 법안에 찬성표를 던졌다. 반면 독일을 위한 대안(AfD), 녹색당, 좌파당과 더불어 CDU/CSU 원내교섭단체 소속 의원 2명이 반대표를 던졌다.

재무위원회는 정부 원안과 비교하여 몇몇 제안된 세율을 상향 조정했으며, 특정 제품군에 대한 시행일과 납세필증(tax stamp) 규정을 수정했다.

전자담배 액상세, 2030년까지 ml당 0.44유로로 2026년 대비 37.5% 인상

이번 개혁은 전자담배에 사용되는 물질을 포함하여 담배 대체품(Substitute für Tabakwaren)으로 분류되는 제품에 부과되는 독일의 기존 소비세를 인상한다.

독일은 이미 전자담배 액상에 용량 기준 종량소비세를 부과하고 있다. 2026년에 적용되는 세율은 밀리리터당 0.32유로다.

연방의회에서 승인된 법안에 따라 세율은 2027년부터 2030년까지 매년 인상된다.

재무위원회는 2027년 제안 세율을 밀리리터당 0.33유로에서 0.38유로로, 2030년 세율을 0.36유로에서 0.44유로로 각각 상향 조정했다.

과세 대상인 10ml 전자담배 액상 한 병의 경우, 소비세는 2026년 3.20유로에서 2027년 3.80유로, 2030년 4.40유로로 인상된다.

이는 부가가치세 및 기타 유통 비용을 제외하고도 2030년까지 10ml당 1.20유로의 소비세가 추가되는 셈이다.

재무위원회는 수정안에서 추가 소비세 비용이 제품 가격 인상을 통해 소비자에게 전가될 것으로 전제했다.

담배 대체품 분류는 독일 세법상 정의되어 있으며 전자담배에 사용되는 적격 물질을 포괄한다. 이 밀리리터당 세율이 니코틴 파우치를 포함한 모든 대체 니코틴 제품에 자동으로 적용되는 것은 아니다.

궐련형 전자담배, 궐련세의 80% 기준 과세 공식 유지

궐련형 전자담배 제품(HTP) 역시 예정된 세금 인상 대상에 포함된다.

독일 담배세법상 궐련형 전자담배는 파이프 담배 세율과 추가 소비세 요소의 결합 방식으로 과세된다.

이 추가 요소는 해당 궐련 소비세의 80%에서 파이프 담배 세율을 차감하여 산출된다. 총 납세 의무액은 법정 산식에 따라 결정된다.

이 계산에서 낱개로 포장된 궐련형 전자담배 스틱 1개비는 일반 궐련 1개비와 동일하게 취급된다.

재무위원회는 수정안에서도 이러한 체계를 그대로 유지했다.

2027년부터 2030년까지 궐련 소비세가 인상됨에 따라 궐련형 전자담배에 대한 해당 세액 역시 늘어나게 된다.

정부 원안에 따르면 연방재무부는 궐련형 전자담배 스틱 1개비당 평균 소비세가 2026년 16.65유로센트에서 2030년 23.12유로센트로 증가할 것으로 추산했다.

이후 재무위원회가 궐련 세율을 추가로 인상했기 때문에, 23.12센트라는 추정치는 연방의회 가결 수정안에 따라 재계산된 수치가 아니라 정부 원안을 반영한 수치다.

연초 담배 한 갑 가격 2030년까지 12유로 육박 전망, 일부 브랜드는 14유로 도달 가능성도

이번 개정안은 또한 2027년부터 2030년까지 일반 궐련(연초) 소비세를 매년 인상하도록 규정하고 있다.

독일의 궐련 소비세는 개비당 정액 소비세, 소매가격 대비 비율(종가세), 최저 소비세 요건이 결합되어 있다.

재무위원회는 종가세율 요소를 21.05%로 인상하고 매년 정액 소비세를 상향 조정했다.

이 수치들은 연방의회 가결 수정안에서 발췌한 것이다. 실제 소비세 납부액은 법정 최저 소비세 요건의 적용도 받는다.

독일 공영방송 타게스샤우(Tagesschau)에 따르면, 20개비 들이 궐련 한 갑의 가중평균 소매가격은 현재 약 8유로에서 2030년까지 거의 12유로로 인상될 것으로 전망된다.

일부 담배 브랜드는 한 갑당 14유로에 이를 수도 있다.

이는 법적으로 강제되는 판매 가격이 아니라, 제안된 세제 개편과 예상되는 소매 시장 상황에 기반한 가격 전망치다.

재무위원회의 재정 추산은 인상된 소비세 비용이 소비자에게 전액 전가될 것으로 가정하고 있다.

말아 피우는 담배(롤링타바코)에 사용되는 각련(Fine-cut tobacco) 또한 4년 동안 매년 세금이 인상될 예정이다.

납세필증 전환 규정 변경과 함께 기타 담배 제품 세율도 인상

해당 법안은 시가, 시가릴로, 파이프 담배, 물담배에도 적용된다.

재무위원회 수정안은 주요 제품군에 대해 다음과 같은 시행 일정을 수립했다.

재무위원회는 또한 신규 세율에 따라 요구되는 납세필증(tax stamp)에 관한 규정을 손질했다.

개정안에 따라 궐련, 각련, 궐련형 전자담배 및 담배 대체품에 대한 신규 납세필증은 관련 요건을 충족할 경우 개정 세율 발효 5주 전부터 수령할 수 있다.

이 경과 규정은 2026년 말 신규 세율 전환 시 적용된다. 2027년 3월부터 개정 세율이 적용되는 시가, 시가릴로, 파이프 담배 및 물담배에 대해서는 이러한 조기 수령 규정이 요구되지 않는다.

독일 정부 118억 유로 추가 세수 전망 속 업계는 불법 거래 증가 경고

독일 정부는 공중보건 목표를 언급하는 한편 연방 예산 긴축 노력의 일환으로 이번 담배세 인상을 추진했다.

재무위원회 문서 21/8605호에 따르면, 개정된 세율을 통해 다음과 같은 연방 추가 세수가 창출될 것으로 예상된다.

해당 수치는 회계연도별 연방 추가 세수 예상치이며, 독일의 연간 전체 담배 소비세 수입을 의미하는 것은 아니다.

라스 클링바일(Lars Klingbeil) 재무장관은 독일 공영방송 ARD와의 인터뷰에서 이번 세금 인상이 예산 긴축을 뒷받침하고 공중보건 보호를 강화하기 위한 조치라고 밝혔다.

그는 약 340억 유로에 달하는 연방 예산 부족분을 언급하면서 어린이와 청소년의 건강 보호가 최우선 과제라고 강조했다.

담배 업계 관계자들은 정부의 세수 전망에 의문을 제기했다.

업계 단체들은 합법적인 담배 제품에 대한 세율 인상이 소비자들로 하여금 밀수품, 불법 제품 또는 해외에서 구매한 면세/미과세 제품으로 눈을 돌리게 만들어 공식 유통 업체를 통한 판매를 위축시킬 수 있다고 경고했다.

연립 여당 역시 불법 거래, 국경 간 구매 및 미과세 수입품에 대한 우려를 인정했다. 의원들은 세관 단속 강화와 유럽연합(EU) 전역의 담배세 조화를 촉구했다.

독일 암연구센터(DKFZ)를 비롯한 공중보건 단체들은 가격 인상이 흡연율을 낮추고 청소년의 흡연 시작을 억제하는 데 도움이 될 수 있다며 담배세 인상을 지지했다.

독일의 2025년 마이크로센서스(소표본 인구조사)에 따르면 15세 이상 인구의 약 19%가 흡연자인 것으로 나타났다. 타게스샤우는 또한 2023년 독일에서 약 13만 1,000명이 담배 관련 질환으로 사망했다는 DKFZ 추산 자료를 인용했다.

연방의회 개정안 가결, 추가 입법 절차 진행 예정

독일 연방의회는 2026년 10월 15일 재무위원회가 문서 21/8605호로 제출한 안건을 채택하며 담배세법 개정안을 가결했다.

연방 주들을 대표하는 상원인 연방상원(Bundesrat)은 정부 원안에 대해 이의를 제기하지 않았었다.

그러나 10월 16일 기준으로 검토된 공식 기록에 따르면, 최종 연방의회 가결안에 대한 연방상원의 후속 절차 완료 여부는 아직 확인되지 않았다.

입법 절차가 완료될 경우 전자담배 액상, 궐련형 전자담배, 궐련 및 각련에 대한 주요 세금 인상은 2027년 1월 1일부터 시행될 예정이다.

기타 담배 제품에 대한 일부 개정 세율은 2027년 3월 1일부터 발효될 예정이다.

표지 이미지 출처: 독일 연방의회(Deutscher Bundestag)