아일랜드, 담배 1유로 인상 및 전자담배 액상세 40% 인상 예정으로 니코틴 제품 세금 또다시 인상

Key Points

• 2026년 10월 7일부터 가장 인기 있는 가격대의 20개비들이 담배 한 갑에 부과되는 세 부담이 1유로 인상되었습니다.
• 국세청(Revenue)의 신규 담배 세율에 따라 궐련 담배 1,000개비당 종량세 520.88유로와 소매가의 8.67%에 해당하는 종가세가 부과됩니다.
• 아일랜드는 2027년 1월 1일부터 전자담배 액상 제품세(EPT)를 ml당 0.50유로에서 0.70유로로 40% 인상할 계획입니다.
• EPT는 용량(부피)을 기준으로 부과되며, 니코틴 함유 액상과 무니코틴 액상 모두에 적용됩니다.

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아일랜드 정부의 2027년도 예산안(Budget 2027) 조치 및 10월 6일 하원(Dáil)에서 심의된 관련 재정 결의안에 따르면, 아일랜드는 10월 7일부터 담배 소비세를 인상하여 가장 인기 있는 가격대의 20개비들이 담배 한 갑당 세 부담을 1유로 인상하고 기타 담배 제품에도 비례하여 인상을 적용했습니다. 정부는 또한 2027년 1월 1일부터 전자담배 액상 제품세(E-liquid Products Tax, EPT)를 밀리리터(ml)당 0.50유로에서 0.70유로로 인상할 계획이라고 발표했습니다.

사이먼 해리스(Simon Harris) 부총리 겸 재무부 장관은 10월 6일 하원에 Budget 2027을 제출했습니다. 담배세 인상은 재정 결의안을 통해 즉시 시행되었으며, 더 높은 액상 세율은 2027년에 계획된 Budget 2027 조치로 현재 국세청이 고시한 리터당 500유로의 세율을 아직 대체하지는 않았습니다.

20개비들이 담배 한 갑당 1유로 세금 인상

Budget 2027은 부가가치세(VAT)를 포함하여 가장 대중적인 가격대의 20개비들이 담배 한 갑에 부과되는 세 부담을 1유로 인상했으며, 다른 담배 제품에도 이에 상응하는 인상이 이루어졌습니다.

10월 7일부터 발효된 국세청의 세율에 따르면 궐련 담배의 종량세는 1,000개비당 520.88유로로 설정되었으며, 여기에 소매 판매 가격의 8.67%에 해당하는 종가세가 추가됩니다. 최저 소비세는 1,000개비당 570.73유로입니다.

새로운 세율에 따라 시가(cigar)에는 kg당 580.447유로, 롤링 타바코(말아 피우는 담배용 각초)에는 kg당 558.422유로, 기타 흡연용 담배에는 kg당 402.688유로의 세금이 부과됩니다.

의회에 담배 재정 결의안이 제출되었을 당시 정부는 이번 인상으로 연간 약 6,310만 유로, 2026년 잔여 기간 동안 약 510만 유로의 세수가 창출될 것으로 추산했습니다.

해리스 장관은 이번 조치가 특히 젊은 층의 흡연을 지속적으로 억제하기 위한 것이라고 밝혔습니다.

전자담배 액상세, ml당 0.50유로에서 0.70유로로 인상 예정

Budget 2027에서는 아일랜드의 전자담배 액상 제품세(EPT) 인상도 발표되었습니다.

정부는 2027년 1월 1일부터 현재 세율에 ml당 0.20유로를 추가하여 부가세 제외 EPT를 ml당 0.50유로에서 0.70유로로 인상할 계획입니다. 이는 소비세율의 40% 인상에 해당합니다.

발표된 세율을 적용하면 전자담배 액상 2ml에 부과되는 EPT는 1유로에서 1.40유로로 인상됩니다. 10ml에 부과되는 세금은 5유로에서 7유로로 인상됩니다.

이 수치는 최종 소매 가격 인상분이 아닌 소비세 자체의 부과액을 의미합니다. 매장 판매 가격은 부가가치세와 제조업체, 수입업체 및 소매업체의 가격 책정 결정에 따라서도 달라집니다.

10월 8일 기준, 국세청이 고시한 현재 EPT 세율은 리터당 500유로(ml당 0.50유로 상당)로 유지되고 있습니다.

니코틴 및 무니코틴 액상 모두 적용

아일랜드의 EPT는 니코틴 함량이나 농도가 아닌 전자담배 액상의 용량(부피)을 기준으로 부과됩니다.

국세청은 이 세금이 니코틴 함유 액상과 무니코틴 액상을 모두 포함하여 액상 흡입 제품에 사용되는 전자담배 액상에 적용된다고 명시하고 있습니다. 공인된 니코틴 대체 의약품으로 전용 사용되는 액상은 과세 대상에서 제외됩니다.

EPT는 아일랜드 내에서 과세 대상 액상 제품이 최초 공급될 때 부과 의무가 발생합니다. 따라서 최초 공급을 진행하는 제조사와 수입업체가 통상적으로 세금을 신고하고 납부할 책임을 집니다.

아일랜드 제조사 또는 수입업체로부터 공급받은 제품을 후속 공급하는 도매업체 및 소매업체는 일반적으로 해당 거래에 대해 2차 EPT 납부 의무가 발생하지 않습니다.

EPT 시행 1년도 채 되지 않아 발표된 세율 인상

아일랜드는 2024년 재정법(Finance Act 2024)에 따라 EPT를 신설했습니다.

해당 법안은 전자담배 액상에 소비세를 도입하고, 전자담배나 기타 액상 흡입 제품에 사용될 수 있는 니코틴 함유 및 무니코틴 액상을 모두 과세 대상 제품으로 정의했습니다. 이 세금은 2025년 11월 1일부터 리터당 500유로(ml당 0.50유로)의 세율로 시행되었습니다.

Budget 2027은 제도 시행 후 약 11개월 만에 첫 세율 인상을 발표한 것으로, 2027년 초부터 새로운 ml당 0.70유로 세율이 적용될 예정입니다.

예산안 발표 전 해리스 장관은 이 세금이 도입 이후 2,200만 유로 이상의 잠정 세수를 창출했다고 밝혔습니다.

예산 연도마다 지속되는 담배세 인상

아일랜드는 매년 연속된 예산안을 통해 담배세를 지속적으로 인상해 왔습니다.

2026년도 예산안(Budget 2026)에서는 2025년 10월 8일부터 가장 대중적인 가격대의 20개비들이 담배 한 갑당 세 부담을 0.50유로 인상했습니다. 이번 Budget 2027을 통해 1유로가 추가로 인상되었습니다.

정부는 최신 담배세 조치를 발표하면서 아일랜드의 일일 흡연율이 2007년 29%에서 2025년 17%로 감소한 점을 언급하며, 높은 담배 과세를 금연을 유도하고 청소년의 흡연 시작을 막기 위한 공중보건 정책 수단으로 지속 활용하고 있음을 확인했습니다.

따라서 Budget 2027 조치는 연초 담배와 전자담배 제품 전반에 걸쳐 과세 조치를 강화하고 있습니다. 더 높은 담배 세율은 이미 발효되었으며, 전자담배 액상에 대한 차기 세금 인상은 2027년 초로 예정되어 있습니다.

Cover Image: Ireland Department of Finance