뉴욕주, 9월 1일부터 니코틴 파우치에 75% 도매세 부과…8월 31일 재고에도 재고세(Floor Tax) 적용

Key Points

• 뉴욕주는 9월 1일부터 무연(담배 미함유) 니코틴 파우치를 포함한 대체 니코틴 제품에 대해 도매가의 75%에 해당하는 세금을 부과한다.
• 기업들은 8월 31일 오후 11시 59분 기준으로 보유 중인 해당 제품의 재고를 파악하고, 9월 21일까지 해당 재고세(Floor Tax)를 납부해야 한다.
• 해당 제품을 수입하거나 판매하는 기업들도 기존의 담배 제품 면허 또는 등록 요건 적용 대상에 포함된다.
• 베이퍼 제품(Vapor products)은 대체 니코틴 제품의 정의에서 명시적으로 제외된다.
• 뉴욕주는 베이퍼 제품의 소매 가격에 대해 별도로 20%의 추가 판매세를 부과하고 있으므로, 20%와 75% 세율은 과세 표준이 서로 달라 직접 비교해서는 안 된다.

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뉴욕주 조세재정부(New York State Department of Taxation and Finance)가 발표한 통지문 N-26-2(Notice N-26-2)에 따르면, 뉴욕주는 9월 1일부터 무연 니코틴 파우치를 포함한 '대체 니코틴 제품'으로 담배 제품세를 확대하여 도매가의 75%에 해당하는 세금을 부과한다. 사업자들은 또한 8월 31일 오후 11시 59분 기준으로 보유한 대상 제품의 재고 조사를 실시하고 재고세(Floor Tax)를 납부해야 한다. 베이퍼 제품(Vapor products)은 신규 범주에서 제외되며 소매 단계에서 부과되는 뉴욕주의 기존 20% 별도 추가 판매세가 계속 적용된다.

조세재정부는 7월 9일 통지문 N-26-2를 발표하며 세율, 제품 범위, 라이선스 및 등록 요건, 그리고 세금 시행 전 보유 재고에 대한 처리 방침을 명시했다.

니코틴 파우치, 도매가 기준 75% 세금 직면

뉴욕주는 대체 니코틴 제품을 베이퍼 제품을 제외하고 담배는 포함하지 않으나 니코틴을 함유하고 씹기, 흡수, 용해 또는 기타 방식을 통해 인체 섭취를 목적으로 하는 비연소성 제품으로 정의한다.

이 정의에는 ZYN과 같은 무연 니코틴 파우치가 포함된다.

9월 1일부터 이들 제품은 도매가의 75% 세율로 뉴욕주의 담배 제품세 과세 대상이 되며, 일반적으로 유통업자(distributors)가 납부한다.

도매가는 일반적으로 할인, 거래 수당, 리베이트 또는 기타 감면액이 적용되기 전, 판매자가 지불한 연방 개별소비세를 포함하여 담배 제품이 유통업자에게 판매되는 가격을 기준으로 한다.

따라서 75% 세율이 적용된다고 해서 소비자가 니코틴 파우치의 소매 가격이 자동으로 75% 인상되는 것을 보게 된다는 의미는 아니다.

추가된 세금 비용이 소비자에게 전가되는 정도는 도매가와 공급망 전반에 걸친 가격 책정 결정에 따라 달라진다. 뉴욕주의 공식 지침은 ZYN과 같은 특정 브랜드의 과세 후 소매 가격 추정치를 제공하지 않는다.

8월 31일 재고에도 재고세(Floor Tax) 부과

이번 세제 개편은 9월 1일 이후 취득한 제품에만 적용되는 것이 아니다.

유통업자, 도매상 및 소매상은 2026년 8월 31일 오후 11시 59분 기준으로 소유하고 있는 모든 대체 니코틴 제품에 대해 실사 재고 조사를 실시해야 한다.

사업자는 이후 필수 재고세 신고서를 제출하고 9월 21일까지 도매가의 75%에 해당하는 세금을 납부해야 한다.

재고세 목적상, 소매상은 판매세(sales tax)를 제외한 판매 가격의 50%를 도매가로 간주하여 적용할 수 있다.

자판기에 보관된 제품도 포함된다. 여러 매장을 운영하는 사업자는 통합 신고의 일환으로 각 매장의 재고를 보고해야 한다.

이러한 요건은 9월 1일 이전에 구매한 제품이라도 8월 31일 마감 시점에 재고로 남아 있다면 여전히 납세 의무가 발생함을 의미한다.

니코틴 파우치와 베이프, 서로 다른 과세 체계 적용

대체 니코틴 제품에 대한 새로운 75% 도매가 세금에는 베이퍼 제품이 포함되지 않는다.

이러한 제외가 뉴욕주에서 베이퍼 제품이 비과세 대상임을 의미하는 것은 아니다. 주정부는 이미 해당 범주에 대해 별도의 세금 제도를 운영하고 있다.

2019년 12월 1일부터 뉴욕주는 베이퍼 제품의 소매 판매에 대해 20%의 추가 판매세를 부과해 왔다. 등록된 베이퍼 제품 딜러는 판매 시점에 세금을 징수한다.

주요 차이점은 다음과 같다:

뉴욕주의 베이퍼 제품 정의는 일반적으로 니코틴 함유 여부와 관계없이 전자담배, 전자 시가, 전자 파이프, 베이핑 펜, 물담배(hookah) 펜 또는 유사 기기에 사용되는 비연소성 액체 또는 젤을 포괄한다.

따라서 9월 세제 개편은 모든 차세대 니코틴 제품에 일률적으로 75%의 세금을 부과하는 것은 아니다. 대신 베이퍼 제품은 기존의 소매 과세 체계 하에 유지하면서, 니코틴 파우치 및 기타 적격 대체 니코틴 제품을 담배 제품세 체계로 편입시키는 것이다.

두 세율은 서로 다른 과세 표준을 사용하기 때문에, 니코틴 파우치에 부과되는 75% 세율을 베이퍼 제품에 부과되는 세금의 3.75배라고 규정해서는 안 된다. 실질 세부담을 비교하기 위해서는 해당 제품들의 도매가와 소매가가 모두 필요하다.

공급망에 대한 신규 면허 요건

이번 변경으로 인해 대체 니코틴 제품은 뉴욕주의 기존 담배 유통 및 소매 규정 준수 시스템에 한층 더 깊숙이 편입된다.

뉴욕주에서 대체 니코틴 제품을 수입하거나 판매하는 사업체는 9월 1일까지 담배 제품 유통업자, 도매상 또는 소매상으로 적절한 면허를 취득하거나 등록해야 한다.

담배 제품에 대해 이미 주정부에 면허를 취득했거나 등록된 사업체는 대체 니코틴 제품을 판매한다는 이유만으로 다시 등록할 필요는 없다.

기한 내에 필수 재고세 신고서를 제출하지 않거나 세금을 납부하지 않은 사업체는 이자뿐만 아니라 민사 또는 형사 처벌을 받을 수 있다.

따라서 업계 관점에서 이번 변화는 단순한 니코틴 파우치 세금 인상 이상의 의미를 갖는다. 이는 해당 제품 범주를 뉴욕주의 기존 담배 과세, 면허, 재고 보고 및 유통 규제 준수 체계 안으로 편입시키는 조치다.

단기적으로 사업체들은 8월 31일 재고 실사와 재고세를 처리하는 동시에 9월 1일부터 공급되는 제품의 원가를 재산정해야 한다. 75% 도매가 세금 중 얼마만큼이 궁극적으로 소비자에게 도달할지는 공급망 전반의 가격 책정 결정에 달려 있다.

Cover Image Source: 98.1 The Hawk