필리핀 의원들, '위험 기반' 전자담배 단일 개별소비세 추진… 정부 660억 페소 세수 공백 메우기 나서

Key Points

• 하원 법안 제5364호는 솔트 니코틴과 프리베이스 니코틴에 대한 분리 세율을 폐지하고 mL당 10페소의 단일 개별소비세로 대체하며, 2027년부터 매년 5%씩 인상하도록 규정하고 있다.
• 로드리게스 의원은 이번 법안 제안을 통해 2027년부터 2030년까지 연평균 약 60억 페소(약 9,700만 달러)의 세수가 창출될 것으로 예상했다.
• 현재 세율은 솔트 니코틴이 mL당 약 60페소, 프리베이스 니코틴이 mL당 약 6.95페소로, 거의 9배에 달하는 세금 격차가 발생하고 있다.
• 필리핀 정부는 추진 중인 감세 조치로 인해 예상되는 약 660억 페소(약 10억 7,000만 달러)의 세수 결손을 상쇄하기 위해 개별소비세 및 건강세 개혁을 검토 중이다.
• 의원, 업계 단체, 공중보건 옹호론자들은 2단계 과세 체계 단순화에 대체로 동의하고 있으나, 단일 세율을 상대적으로 낮게 유지해야 하는지 아니면 대폭 인상해야 하는지를 두고 이견을 보이고 있다.

2Firsts

필리핀 의원들이 자국의 전자담배 개별소비세 체계를 재검토하고 있는 가운데, 일부 의원들은 솔트 니코틴과 프리베이스 니코틴에 대한 분리 세율을 폐지하는 동시에 위험 기반 접근 방식에 따라 전자담배 제품이 궐련형 연초보다 계속해서 낮은 세금을 적용받아야 한다고 주장하고 있다.

이번 논의는 페르디난드 마르코스 주니어(Ferdinand Marcos Jr.) 대통령 정부가 추진 중인 감세 패키지로 인해 발생할 수십억 페소 규모의 세수 손실을 대체하기 위해 개별소비세 및 건강세 인상을 검토하는 가운데 나왔다.

8월 17일 자 마닐라 불레틴(Manila Bulletin) 보도에 따르면, 카가얀데오로시 제2선거구의 루퍼스 로드리게스(Rufus Rodriguez) 의원은 8월 11일 열린 하원 세입세출위원회 청문회에서 자신이 '전자담배 세금 통합 법안'이라고 명명한 하원 법안 제5364호의 통과를 촉구했다.

하원 법안 제5364호, mL당 10페소 단일 세율 제안

로드리게스 의원과 막시모 로드리게스 주니어(Maximo Rodriguez Jr.) 의원이 공동 발의한 하원 법안 제5364호는 필리핀 국세법(National Internal Revenue Code) 제144조, 제145조 및 제263-A조를 개정하는 내용을 담고 있다.

이 법안은 솔트 니코틴, 프리베이스 니코틴 함유 여부나 해당 제안에 포함된 기타 카테고리 해당 여부와 관계없이 대상 전자담배 액상에 대해 mL당 10페소의 단일 개별소비세를 부과하도록 한다.

이 단일 세율은 법안 발효 시점부터 적용되며, 2027년 1월 1일부터 매년 5%씩 인상된다.

또한 이 법안은 국세청(BIR)이 등록된 최저가 브랜드를 기준으로 개별소비세, 부가가치세, 합리적인 생산 비용 및 유통 마진을 고려하여 전자담배 제품의 최저 가격을 책정하도록 의무화하고 있다.

로드리게스 의원은 이번 제안을 통해 납세 순응도를 개선하고 불법 거래 및 허위 신고를 줄이는 한편, 2027년부터 2030년까지 연평균 약 60억 페소(약 9,700만 달러)의 세수를 창출할 수 있을 것으로 추산된다고 밝혔다.

이러한 세수 추정치는 법안 발의자 측의 전망치이며, 필리핀 정부의 공식 재정 추계는 아니다.

기존 세율 격차 거의 9배에 달해

필리핀은 현재 솔트 니코틴과 기존 프리베이스 전자담배 제품에 크게 다른 세율을 적용해 과세하고 있다.

마닐라 불레틴 보도에 따르면, 솔트 니코틴 제품에는 mL당 약 60페소가 과세되는 반면, 프리베이스 니코틴 제품에는 10mL당 약 69.50페소(mL당 6.95페소 상당)의 세금이 부과된다.

이는 mL당 기준으로 거의 9배에 달하는 차이를 낳는다.

로드리게스 의원은 2025년 BIR 자료를 인용하며, 전자담배 개별소비세 징수액의 90% 이상이 프리베이스 니코틴으로 신고된 제품에서 발생했다고 지적했다.

그는 이러한 큰 세금 격차로 인해 유통업자들이 솔트 니코틴 제품을 세금이 낮은 프리베이스 액상으로 허위 분류 및 신고하게 만드는 경제적 유인이 발생한다고 주장한다.

하원 법안 제5364호의 제안 이유서에서도 허위 표시와 품목 분류 차익거래를 법 개정의 주요 원인으로 꼽고 있다. 발의자들은 규제 당국이 솔트 니코틴과 프리베이스 니코틴을 효율적으로 구분하는 데 현실적인 어려움을 겪고 있어, 무역업자들이 이 같은 세금 격차를 악용할 기회가 생긴다고 주장한다.

정부, 660억 페소 세수 공백 상쇄 모색

전자담배 과세 논쟁은 마르코스 행정부가 보다 광범위한 재정 조치를 검토하는 가운데 전개되고 있다.

필리핀 정부는 추진 중인 소득세 및 법인세 감세 조치로 인해 약 660억 페소(약 10억 7,000만 달러)의 정부 세수 결손이 발생할 수 있다고 밝힌 바 있다.

필리핀 재무부(Department of Finance)는 이러한 손실의 일부를 상쇄하기 위해 잠재적인 개별소비세 및 건강세 개혁을 검토하고 있으며, 담배 및 전자담배 제품, 가당 음료, 일회용 플라스틱 등이 검토 대상 품목에 포함되어 있다.

이에 따라 전자담배 과세는 정부 세수를 확보하는 동시에 궐련형 연초 담배 대비 대체 니코틴 제품에 어느 정도의 세금을 부과해야 하는지 결정하는 두 가지 정책 목표의 접점에서 논의되고 있다.

로드리게스 의원과 위험 기반 과세를 지지하는 이들은 비연소 니코틴 제품이 위험도의 차이를 반영하고 성인 흡연자가 연소 제품에서 벗어나도록 유도하기 위해 연초 담배보다 세제상 이점을 유지해야 한다고 주장한다.

이러한 접근법은 일부 경제학자와 업계 단체의 지지도 받고 있으나, 적정 세율 수준과 공중보건에 미치는 영향에 대해서는 여전히 논쟁이 이어지고 있다.

mL당 15페소 세율을 제안한 또 다른 법안

하원 법안 제5364호에 제시된 10페소 세율만이 의원들에게 제출된 유일한 통합 과세 제안은 아니다.

마닐라 불레틴 보도에 따르면, 마닐라 제2선거구의 롤란도 발레리아노(Rolando Valeriano) 의원은 2027년부터 전자담배 제품에 mL당 15페소의 단일 개별소비세를 부과하고 2028년부터 매년 5%씩 인상하는 별도의 법안을 발의했다.

해당 제안 역시 현재의 솔트 니코틴과 프리베이스 니코틴 세율 간의 큰 격차가 품목 분류의 모호성과 조세 회피를 유발하는 원인이라고 지적하고 있다.

필리핀 전자담배산업협회(Philippine E-Cigarette Industry Association)는 mL당 10페소의 단일 세율을 지지하면서, 이를 통해 허위 신고 유인이 제거되고 국세청(BIR)과 관세청(BOC)이 더 간단하게 단속을 집행할 수 있는 기준이 마련될 것이라고 주장했다.

두 세율 안 모두 입법 제안 단계에 머물러 있으며, 실제로 시행되기 위해서는 의회를 통과해야 한다.

공중보건 단체들, 더 높은 세율 요구

2단계 과세 구조를 폐지하자는 데에는 공감대가 확산되고 있지만, 단일 세율을 어느 수준으로 정해야 하는지에 대해서는 합의가 부족한 상황이다.

보건을 위한 청소년 연합(Youth for Health Coalition)은 청소년들의 구매력을 낮추기 위해 높은 가격 형성이 필요하다며 전자담배에 훨씬 더 높은 단일 개별소비세를 부과해야 한다고 주장했다.

이 단체는 전자담배 세율을 낮춰 흡연 전환 유인으로 삼는 것에 반대하며, 과세 정책은 청소년의 니코틴 입문 차단을 최우선으로 해야 한다고 강조했다.

필리핀 세무 및 재정 당국 또한 현재 솔트 니코틴과 프리베이스 제품 간의 분리로 인해 발생하는 행정 및 단속 집행상의 문제를 언급하며 단일 세율 전환을 지지해 온 바 있다.

따라서 핵심 쟁점은 두 세율의 통합 여부 자체에서 새로운 세율을 얼마나 높게 책정할 것인가와 전자담배 제품과 궐련형 연초 담배 간에 어느 정도의 세금 격차를 유지할 것인가로 이동하고 있다.

논쟁의 핵심으로 떠오른 '위험 기반 과세'

로드리게스 의원은 8월 11일 청문회에서 자신의 법안 제안이 위험 기반 과세 원칙을 적용한 것이라고 설명했다.

그는 비연소 대체재가 연초 담배보다 낮은 세금을 부담해야 한다고 주장하며, 이를 가솔린 자동차와 전기차를 차등화하는 세제 혜택 원칙에 비유했다.

경제학자 아서 래퍼(Arthur Laffer)와 아쇼크 카울(Ashok Kaul) 역시 최근 필리핀에서 연초 담배와 무연 니코틴 제품에 대한 차등 과세를 촉구했다. 이들은 세금 격차를 유지함으로써 과도한 과세로 인해 소비자가 불법 시장으로 내몰리는 위험을 줄이면서 성인 흡연자의 제품 선택에 긍정적인 영향을 미칠 수 있다고 주장한다.

이러한 입장은 의원들과 경제학자들의 정책적 주장일 뿐이며, 필리핀 보건 당국의 확정된 결론은 아니다.

공중보건 옹호론자들은 청소년의 니코틴 사용을 강조하며 전자담배 제품의 구매 접근성을 떨어뜨리기 위해 더 높은 개별소비세를 부과해야 한다는 상반된 입장을 취하고 있다.

정부가 감세로 인한 세수 손실 보전을 모색하고 있는 만큼, 의원들은 향후 전자담배 과세 체계를 어떻게 구성할지 결정할 때 세수 확보, 세무 행정, 불법 거래, 대체품 전환 및 청소년 보호 등을 종합적으로 비교 형량해야 할 것이다.

커버 이미지 출처: Manila Bulletin