영국 국세청(HMRC), 신규 세제 시행 한 달 앞두고 경고… 베이핑 업계에 철저한 대비 촉구

Key Points

• 영국 베이핑 제품 소비세(Vaping Products Duty) 및 베이핑 인세 납세필증 제도(Vaping Duty Stamps Scheme)가 2026년 10월 1일부터 시행된다.
• 단일 세율은 10ml당 2.20파운드(약 2.97달러)이며, 니코틴 함유 액상과 무니코틴 액상 모두에 동일하게 적용된다.
• 10월 1일 이전에 제조되거나 수입된 요건 충족 미부착 재고는 2027년 3월 31일까지 계속 판매할 수 있다.
• 2027년 4월 1일부터는 과세 보류 상태가 아닌 모든 베이핑 제품에 유효한 납세필증 부착이 의무화되며, 영국 재무부는 이 세제를 통해 2030-31 회계연도까지 연간 5억 5,000만 파운드 이상의 세수가 확보될 것으로 예상하고 있다.

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2026년 9월 1일 영국 국세청(HMRC) 발표에 따르면, 영국의 베이핑 제품 소비세 및 베이핑 인세 납세필증 제도 시행이 이제 한 달 앞으로 다가왔다. HMRC는 10월 1일 규정이 발효되기 전에 제조업체, 수입업체, 보세창고 운영자 및 기타 관련 사업자들에게 필요한 등록, 승인 및 납세필증 준비를 완료할 것을 촉구하고 있다.

모든 전자담배 액상에 단일 소비세 적용

베이핑 제품 소비세는 니코틴 농도가 아닌 액상 용량에 따라 부과된다.

세율은 1ml당 0.22파운드로, 10ml당 2.20파운드에 해당한다.

즉, 2ml 일체형 액상 팟(prefilled pod)에는 0.44파운드, 10ml 리필용 액상 병에는 2.20파운드의 베이핑 제품 소비세가 부과된다.

이 세금은 액상의 니코틴 함유 여부와 무관하게 적용되며, 병, 카트리지, 팟 및 기타 관련 베이핑 제품에 포함된 전자담배 액상에 모두 부과된다.

HMRC는 세금 부담을 유통망 내 다른 기업에 전가할지, 혹은 최종 소비자에게 전가할지는 각 기업의 상업적 결정 사항이라고 밝혔다.

따라서 2.20파운드의 세금이 10ml 제품 소매 가격의 2.20파운드 자동 인상을 의미하는 것은 아니다.

제조업체 및 수입업체, 신규 승인 요건 직면

10월 1일부터 영국에서 베이핑 제품을 제조하는 기업은 관련 HMRC 승인을 보유해야 한다.

해외 제조업체의 영국 대리인 및 과세 보류(duty suspension) 상태로 베이핑 제품을 보관하는 사업자 역시 승인이 필요할 수 있다.

영국 내에서 제조되는 베이핑 제품의 경우, 해당 제품이 제조 즉시 과세 보류 상태로 들어가지 않는 한 일반적으로 제조 시점에 납세 의무가 발생한다.

수입품의 경우, 베이핑 제품 소비세는 세관 창고나 보세 창고와 같은 승인된 과세 보류 제도를 거치지 않는 한 통관 시점에 납부하는 것이 일반적이다.

HMRC는 10월 1일부터 필수 승인을 받지 못한 기업은 영국 내에서 베이핑 제품을 합법적으로 제조할 수 없으며, 운영상 차질은 물론 민·형사상 처벌을 받을 수 있다고 경고했다.

공급망 추적성을 강화하는 디지털 납세필증

전용 베이핑 인세 납세필증 도입은 신규 제도의 두 번째 핵심 요소다.

납세필증은 포장을 개봉할 때 포장재나 필증 자체가 손상되도록 최종 소매 포장재의 가장 바깥쪽에 부착해야 한다.

디지털 납세필증에는 정품 인증 및 공급망 추적에 활용할 수 있는 스캔 가능한 코드가 포함된다.

디지털 납세필증을 부착하는 승인 사업자는 필증을 활성화하고, 사업자 신원과 브랜드, 제품 유형, 용량, 향(플레이버), 니코틴 농도 등의 제품 정보를 포함한 규정된 데이터를 등록해야 한다.

스캔 요건은 필증 부착 시점, 특정 과세 보류 운송 시점, 최종 소비용 출고 시점 등 공급망 내 지정된 단계에서도 적용된다.

따라서 이 시스템은 단순한 세금 징수를 넘어 영국에서 판매되는 베이핑 제품에 대한 새로운 디지털 식별 및 추적 인프라를 구축한다.

2026년 말까지 과도기 임시 납세필증 발급

영국 정부는 업계 피드백을 반영하여 과도기용 임시 납세필증(transitional stamp) 제도를 마련했다.

승인된 제조업체, 해외 제조업체의 영국 대리인, 보세창고 운영자는 2026년 11월 30일까지 임시 납세필증을 구매할 수 있으며 12월 31일까지 부착할 수 있다.

디지털 납세필증은 9월 1일부터 공급되기 시작했으며, 제도 승인을 받은 기업은 이미 부착 작업을 진행할 수 있다.

단, 임시 납세필증이나 디지털 납세필증이 부착된 제품이라도 10월 1일 이전에는 영국 시장에 출고될 수 없다.

2027년 1월 1일부터는 디지털 납세필증만 신규 부착이 가능하다.

기존 미부착 재고에 대한 6개월간의 소진 판매 기간 부여

소매업체와 도매업체는 요건을 갖춘 기존 재고에 대해 6개월의 유예 기간을 적용받는다.

2026년 10월 1일 이전에 제조되거나 수입된 베이핑 제품은 2027년 3월 31일까지 납세필증 없이도 계속 보관 및 판매할 수 있다.

그러나 10월 1일 이후 제조 또는 수입되어 영국 시장에 출고되는 제품에는 새로운 납세필증 부착 요건이 적용된다.

유예 기간 동안 미부착 재고를 판매하는 소매업체 및 도매업체는 송장, 배송 기록, 공급업체 정보 등 해당 제품이 유예 대상임을 입증하는 증빙 자료를 보관해야 한다.

납세필증이 부착된 베이핑 제품만 도매 또는 소매하는 사업자는 베이핑 제품 소비세나 베이핑 인세 납세필증 제도에 따른 승인을 받을 필요는 없으나, 거래하는 제품이 규정을 준수하는지 확인할 책임이 있다.

2027년 4월 1일부터 모든 제품에 필증 부착 의무화

2027년 4월 1일은 최종 전환 시점이다.

이 날짜부터 영국 내에서 과세 보류 상태가 아닌 모든 베이핑 제품은 반드시 유효한 베이핑 납세필증을 부착해야 한다.

HMRC는 해당 마감 기한 이후에는 사업자가 미부착 베이핑 제품을 더 이상 판매해서는 안 된다고 밝혔다.

남은 미부착 재고는 마감 기한 전에 판매하거나 공급업체에 반품, 수출, 폐기 또는 기타 합법적인 방식으로 처리해야 한다.

규정을 준수하지 않은 물품은 압류될 수 있으며, 해당 기업은 과태료 처분을 받을 수 있다. 중대한 사안의 경우 형사 조사가 진행될 수 있으며, 유죄 판결 시 무제한 벌금형, 징역형 또는 두 처벌이 병과될 수 있다.

영국 재무부, 연간 5억 5,000만 파운드 이상의 세수 확보 예상

베이핑 제품 소비세는 2024년 영국 가을 예산안(Autumn Budget 2024)에서 처음 발표되었다.

영국 정부는 이 조치를 청소년 베이핑 근절, 공중보건 개선, 베이핑 제품과 연초 담배 간의 세율 격차 유지를 목표로 하는 보다 광범위한 담배 및 니코틴 정책의 일환으로 추진하고 있다.

또한 정부는 청소년과 비흡연자는 절대 전자담배를 사용해서는 안 된다고 강조하면서도, 베이핑이 일반 흡연보다 덜 해롭고 성인 흡연자의 금연에 도움이 될 수 있다는 입장을 견지하고 있다.

재무부 분석에 따르면 베이핑 제품 소비세를 통해 2030-31 회계연도까지 연간 5억 5,000만 파운드(약 7억 4,300만 달러) 이상의 세수가 걷힐 것으로 추산된다.

시행이 한 달 남은 시점에서 영국 베이핑 산업에 미치는 영향은 단순한 소비세 부담을 넘어 제조 승인, 수입, 보관, 포장, 디지털 추적, 공급망 전반의 소매 재고 관리에 이르기까지 광범위하게 확대될 전망이다.

Cover Image: HM Revenue & CustomsSources