Key Points

  • 10월 1일부터 영국에서 제조되거나 수입되는 전자담배 액상에는 무니코틴 액상을 포함해 10ml당 2.20파운드의 세금이 부과된다.
  • HMRC의 납세필증 제도는 공급망 전반에 걸친 디지털 추적성과 제품 정품 인증 기능을 추가할 예정이다.
  • 2027년 1월 1일부터 신규 제조 또는 수입되는 제품에 디지털 필증 부착이 의무화되며, 4월 1일부터는 영국에서 판매되는 모든 전자담배 제품에 유효한 납세필증이 부착되어야 한다.
  • 8월 중국의 대영국 전자담배 관련 수출액은 전년 동기 대비 51.4% 증가한 1억 7,700만 달러에 달했으며, 첫 8개월간 누적 수출액은 9억 300만 달러를 기록했다.

2Firsts

영국 국세청(HM Revenue & Customs, HMRC)에 따르면, 영국의 전자담배 제품세(Vaping Products Duty) 및 전자담배 납세필증 제도(Vaping Duty Stamps Scheme)가 10월 1일 발효되면서 영국의 전자담배 규제가 단순한 소비세 징수에서 공급망 추적성 확보로 확대되었다.

납세필증, 제품 이동 기록, 수입 절차, 재고 관리가 규제 프레임워크의 일부가 됨에 따라, 선전을 중심으로 영국 시장에 공급하는 중국의 전자담배 제조 및 수출 네트워크에도 새로운 규제 준수 요건이 발생했다.

무니코틴 액상 포함 모든 10ml당 2.20파운드 세금 부과

10월 1일부터 영국에서 제조되거나 수입되는 모든 전자담배 액상은 니코틴 함유 여부와 관계없이 10ml당 2.20파운드의 전자담배 제품세가 부과된다.

세금은 HMRC의 승인을 받은 제조업체, 수입업체 및 보세창고 운영자가 납부한다. 기업은 추가 비용을 소매업체와 소비자에게 전가할지 여부를 결정할 수 있다.

공인 세관 또는 소비세 보세창고 등을 포함해 과세 보류(duty suspension) 상태로 보관되는 제품은 해당 과세 시점에 도달할 때까지 납부를 유예할 수 있다.

영국 내에서 전자담배 제품을 제조하는 기업은 필요한 HMRC 승인을 받아야 한다. 승인 없이 제조하는 것은 불법이며 민사상 벌금, 물품 및 장비 압수, 또는 형사 기소로 이어질 수 있다.

부가가치세(VAT)는 전자담배 제품에 계속 별도로 적용된다.

납세필증 제도 10월 1일 시작, 디지털 요건은 1월부터 적용

HMRC는 신설된 세금과 함께 전자담배 납세필증 제도를 시작했으며, 소매용 포장에 필증이 부착되기 시작했다.

기업은 2026년 12월 31일까지 디지털 요소가 없는 과도기용 필증을 사용할 수 있다.

2027년 1월 1일부터는 영국에서 새로 제조되거나 수입되는 전자담배 제품에 디지털 기능이 포함된 필증을 부착해야 한다.

승인받은 제조업체, 수입업체 및 보세창고 운영자는 공급망을 통한 전자담배 제품의 이동을 보고해야 한다. 시스템이 본격 도입됨에 따라 소매업체와 소비자 역시 디지털 필증을 스캔하여 제품의 정품 여부를 확인할 수 있게 된다.

과도기용 필증은 노란색 또는 빨간색의 직사각형 형태로 개봉 여부 확인(tamper-evident)이 가능하다.

공급망 전반으로 확대되는 디지털 추적성

디지털 기능은 필증 제도가 단순한 소비세 과세 표시를 넘어선 역할을 하도록 한다.

HMRC는 시스템이 완전히 구축되면 공급망 전반에 걸친 디지털 추적성을 제공할 것이라고 밝혔다. 승인받은 제조업체, 수입업체 및 보세창고 운영자가 제품 이동을 보고하고, 디지털 필증은 추적 및 정품 인증을 지원하게 된다.

규제 당국의 입장에서 이 시스템은 소비세 감독을 전자담배 제품의 이동과 더욱 밀접하게 연계하고, 불법 또는 무과세 제품을 식별하기 위한 추가적인 수단을 제공한다.

기업의 경우, 영국 내 규제 준수 업무가 세금 회계뿐만 아니라 필증 관리 및 제품 이동 보고까지 점차 포함하게 된다.

제임스 머레이(James Murray) 영국 재무부 차관 겸 총지출관은 이번 조치가 영국 번화가(High Street)에서 불법 전자담배를 퇴출하고 단속 기관이 규정 미준수 업체를 상대로 조치를 취하기 쉽게 만들기 위한 것이라고 밝혔다.

공급망의 새로운 규제 준수 직면 속 대영국 전자담배 수출 51.4% 급증

새로운 HMRC 제도는 영국이 중국 전자담배 관련 수출의 가장 빠르게 성장하는 주요 목적지 중 하나가 된 시점에 시행된다.

중국 세관 데이터에 대한 2Firsts의 이전 분석에 따르면, 중국은 2026년 8월 영국으로 1억 7,700만 달러 규모의 전자담배 관련 제품을 수출해 전년 동기 대비 51.4%, 7월 대비 10.1% 증가하며 올해 들어 대영국 월간 최고치를 기록했다.

영국행 수출액은 전년 동기 대비 약 6,010만 달러 증가하여 모든 수출 대상국 중 가장 큰 증가폭을 보였다.

품목별로는 니코틴 함유 전자담배 제품의 대영국 수출액이 8,270만 달러로 63.3% 증가했고, 전자담배 기기 수출액은 9,410만 달러로 42.1% 증가했다.

2026년 첫 8개월 동안 중국의 대영국 전자담배 관련 수출 총액은 전년 동기 대비 6.4% 증가한 9억 300만 달러에 달했다.

세관 통계는 선전 특정 지역이 아닌 중국 전체의 수출을 다룬다. 그러나 선전 및 인근 지역은 중국 전자담배 제조 및 지원 공급망의 핵심이다. 영국이 디지털 납세필증과 공급망 보고 체계로 전환함에 따라, 해당 시장에 공급하는 제조업체, 브랜드 및 수출 서비스 제공업체는 필증, 포장, 이동 기록 및 재고 요건을 자체 규제 준수 프로세스에 통합해야 한다.

세관 데이터에는 8월의 수출 증가가 소매 수요, 재고 보충, 구매 일정 변경 중 무엇을 반영한 것인지는 나타나지 않는다.

6개월간의 재고 유예 기간, 3월 31일 종료

HMRC는 도매업체와 소매업체를 위해 6개월의 유예 기간을 도입했다.

필증이 부착되지 않고 신규 세금 부과 대상이 아니었던 적격 기존 재고는 2027년 3월 31일까지 계속 판매될 수 있다.

2027년 4월 1일부터는 영국에서 판매되는 모든 전자담배 제품에 유효한 전자담배 납세필증이 부착되어야 한다. 적격 기존 무필증 재고는 유예 기간이 만료된 후 더 이상 판매할 수 없다.

일자요건
2026년 10월 1일전자담배 제품세 및 전자담배 납세필증 제도 발효
2027년 1월 1일신규 제조 또는 수입 제품에 디지털 기능 의무화
2027년 4월 1일영국 내 판매되는 모든 전자담배 제품에 유효한 납세필증 부착 의무화

수입업체, 도매업체, 소매업체에게 3월 말은 적격 기존 재고를 소진하기 위한 핵심 기한이 된다.

그레이트브리튼 입국 여행자 대상 50ml 개인 면세 한도 적용

새로운 여행자 규정도 10월 1일부터 적용되었다.

그레이트브리튼(영국 본토)에 도착하는 여행자는 세금 납부 없이 개인적인 용도로 최대 50ml의 전자담배 액상을 반입할 수 있다.

해당 기준을 초과하는 수량은 신고해야 하며, 50ml 초과분만이 아니라 전체 수량에 대해 세금이 부과된다.

북아일랜드에는 다른 규정이 적용된다. 비EU 국가에서 반입된 전자담배 제품은 기타 물품에 대한 기존 390파운드 면세 한도(개인 비행기 또는 개인 보트로 도착하는 여행자의 경우 270파운드)에 포함된다. EU 국가에서 반입된 제품은 개인 사용 목적이어야 하며, 200ml를 초과하는 수량은 추가 검사를 받을 수 있다.

사업 또는 상업적 목적으로 수입되는 전자담배 제품은 반드시 신고해야 한다.

OBR, 2030-31년까지 연간 5억 5,000만 파운드 이상의 세수 창출 전망

영국 예산책임청(OBR)은 전자담배 제품세를 통해 2030-31 회계연도까지 연간 5억 5,000만 파운드 이상의 세수가 확보될 것으로 전망하고 있다.

영국 정부는 2024년 봄 예산안(Spring Budget 2024)에서 해당 세제를 처음 발표했으며, 같은 해 가을 예산안(Autumn Budget)에서 세율을 확정했다. 전자담배 납세필증 제도는 2025년 5월에 확정되었다.

10월 1일 본격 시행으로 이 정책은 준비 단계에서 조세 징수, 필증 부착 및 공급망 이행 단계로 전환되었다.

담배세도 동반 인상

담배세 또한 10월 1일에 인상되었다.

정부는 소매물가지수(RPI)에 2%포인트를 더하는 기존 담배세 인상률 공식 외에도 다음과 같은 일회성 인상을 단행했다.

  • 궐련 100개비당 2.20파운드
  • 기타 담배 제품 50g당 2.20파운드

HMRC는 이번 조정이 기존 흡연자가 흡연에서 전자담배로 전환하도록 하는 경제적 유인을 유지하기 위한 것이라고 밝혔다.

영국 보건사회복지부(DHSC) 또한 전자담배가 흡연보다 덜 해롭고 성인 흡연자의 금연에 도움이 될 수 있지만, 청소년과 비흡연자는 전자담배를 사용해서는 안 된다고 밝혔다.

연간 3,000만 파운드의 단속 예산으로 새로운 추적 체계 지원

영국 정부는 또한 담배 및 전자담배 제품의 불법 유통과 미성년자 판매를 단속하기 위해 거래기준청(Trading Standards), 국경통제청(Border Force), HMRC에 2028-29 회계연도까지 매년 3,000만 파운드의 신규 예산을 지원한다.

디지털 납세필증은 이러한 단속 프레임워크에 공급망 추적 도구를 더한다. 제조, 수입, 보관 및 이후 이동 경로가 보고 시스템에 편입됨에 따라 과세 상태, 제품 정품 여부, 공급망 이동을 더욱 긴밀하게 종합적으로 평가할 수 있게 된다.

보건사회복지부는 이와 별도로 표준화된 포장(플레인 패키징), 향료 명칭 제한, 소매점 내 진열 금지 등의 조치를 추진하고 있다.

디지털 필증이 신규 제조 및 수입 제품에 적용되고 향후 영국에서 판매되는 모든 전자담배 제품으로 확대됨에 따라, 영국 시장을 대상으로 하는 제조업체, 수입업체, 소매업체는 세금, 필증, 제품 이동, 재고 관리 전반에 걸친 복합적인 요구사항에 직면하게 될 것이다.

선전을 중심으로 한 중국 전자담배 제조 및 수출 공급망의 경우, 영국 규제 준수는 제품 자체에 대한 기준에서 제품이 시장에 진입하고 유통되는 방식으로 확장되고 있다. 이 제도는 제품의 규정 준수 여부뿐만 아니라 원산지, 이동 경로, 과세 상태 및 정품 여부를 추적할 수 있는지로 규제의 초점을 점차 전환하고 있다.

표지 이미지: HM Revenue & Customs