영국 HMRC, 10월 과세 시행 앞두고 적색·황색 과도기 전자담배 납세증지 공개

Key Points

● HMRC는 9월 1일 과도기용 전자담배 납세증지 적색 및 황색 샘플을 발표했다.

● 증지 규격은 가로 18mm, 세로 42mm이며, 소매용 최종 포장의 가장 바깥층에 부착해야 한다.

● 과도기용 증지에는 물리적 보안 요소가 포함되어 있으나 디지털 스캔 및 공급망 추적 기능은 지원하지 않는다.

● 2027년 1월 1일부터는 디지털 증지만 신규 부착이 가능하며, 2027년 4월 1일부터는 보세(소비세 유예) 상태가 아닌 모든 전자담배 제품에 유효한 증지가 부착되어 있어야 한다.

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2026년 9월 1일 영국 국세청(HM Revenue & Customs, HMRC)에 따르면, 영국 세무 당국은 전자담배 제품세(Vaping Products Duty) 및 전자담배 납세증지 제도(Vaping Duty Stamps Scheme) 시행을 한 달 앞두고 적색과 황색 두 가지의 과도기용 전자담배 납세증지 샘플 이미지를 공개했다.

HMRC 보도 자료에 따르면 두 이미지는 '적색 과도기용 증지'와 '황색 과도기용 증지'의 예시로 명시되어 있으며, 디자인 출처는 Cartor Security Printers / HMRC로 기재되었다.

이번 공개를 통해 전자담배 업계는 새로운 세제가 시행됨에 따라 소매용 포장에 부착되기 시작할 실물 증지에 대한 명확한 첫 시각적 기준을 확인하게 되었다.

그러나 HMRC는 적색과 황색 버전이 각기 다른 제품 유형, 니코틴 농도, 용량 또는 과세 범주에 해당하는지 여부는 밝히지 않았다. 따라서 현재 공개된 정보에 기반할 때 이 색상들을 제품 분류 코드로 해석해서는 안 된다.

증지 규격은 18mm x 42mm

HMRC 지침에 따르면 전자담배 납세증지는 직사각형 형태로 가로 18mm, 세로 42mm 크기다.

특수 보안 용지로 제작되며, 수성 풀칠(습식/사전 접착) 방식과 비접착(건식) 방식 두 가지 형태로 제공된다.

증지는 포장, 증지 또는 둘 다 눈에 띄게 복구 불가능할 정도로 훼손하지 않고서는 포장을 개봉할 수 없도록 최종 소매 포장의 가장 바깥층에 부착해야 한다.

외부 포장 상자 없이 판매되는 제품의 경우 용기(보틀) 또는 기타 최종 소매 포장에 직접 증지를 부착할 수 있다.

이러한 요건에 따라 납세증지는 납세 준수 표식이자 영국 시장에서 합법적으로 판매되는 제품임을 나타내는 시각적 식별 표지 역할을 동시에 수행하게 된다.

적색 및 황색 샘플은 과도기용 증지

HMRC가 공개한 두 가지 샘플은 완전한 디지털 버전이 아닌 과도기용 전자담배 납세증지다.

HMRC 규정에 따르면 과도기용 증지는 물리적 보안 요소를 포함하고 디지털 증지와 동일한 규격을 사용하지만, 디지털 요소가 포함되어 있지 않아 스캔할 수 없다.

과도기 제도는 디지털 증지 제도가 완전히 정착되기 전에 기업들이 생산 및 포장 공정을 원활하게 관리할 수 있도록 돕기 위해 마련되었다.

승인된 영국 제조업체, 해외 제조업체의 영국 대리인 및 보세창고 운영자는 2026년 11월 30일까지 과도기용 증지를 구매할 수 있으며, 12월 31일까지 부착할 수 있다.

2027년 1월 1일부터 기업은 과도기용 증지를 새로 부착할 수 없으며, 디지털 전자담배 납세증지를 사용해야 한다.

디지털 증지, 9월 1일부터 이용 가능

디지털 전자담배 납세증지 역시 9월 1일부터 발급이 시작되었다.

과도기용 증지와 달리 디지털 버전에는 공급망 전반에 걸친 제품 인증 및 추적성을 지원하도록 설계된 스캔 가능 요소가 포함되어 있다.

디지털 증지를 부착하는 기업은 증지를 활성화하고 브랜드, 제품 유형, 액상 용량, 향료(맛), 니코틴 농도 등 규정된 제품 정보를 등록해야 한다.

증지 부착, 특정 소비세 유예 이동, 최종 소비용 출고 등 공급망의 지정된 단계에서도 스캔 작업이 필수적으로 요구된다.

따라서 이 시스템은 단순한 소비세 징수를 넘어 영국 내 전자담배 제품을 위한 새로운 디지털 제품 식별 및 공급망 추적 인프라를 구축한다.

10월 1일부터 신제품에 증지 부착 의무화

전자담배 제품세 및 전자담배 납세증지 제도는 2026년 10월 1일부터 발효된다.

해당 일자부터 영국 내에서 제조되거나 영국으로 수입되어 판매 출고되는 과세 대상 전자담배 제품에는 원칙적으로 유효한 납세증지를 부착해야 한다.

전자담배 제품세는 밀리리터(ml)당 £0.22의 단일 세율로 부과되며, 이는 10ml당 £2.20에 해당한다.

이 세금은 니코틴 함유 여부와 관계없이 모든 전자담배 액상에 적용된다.

10월 1일 이전에 제조되거나 수입된 증지 미부착 적격 재고는 2027년 3월 31일까지 6개월의 유예 기간 동안 소매업체와 도매업체를 통해 계속 판매될 수 있다.

2027년 4월 1일부터는 영국 내 보세(소비세 유예) 상태가 아닌 모든 전자담배 제품에 유효한 과도기용 또는 디지털 납세증지가 반드시 부착되어 있어야 한다.

납세증지, 영국 전자담배 규제 준수의 가시적 핵심 요소로 부상

지금까지 영국의 새로운 전자담배 과세 제도에 대한 업계의 관심은 주로 10ml당 £2.20의 세율, 사업자 승인 및 재고 유예 규정에 집중되어 왔다.

HMRC의 적색 및 황색 과도기용 증지 샘플 공개는 제품 포장 단계에서 제도의 가시적인 요소를 본격적으로 선보인 것이다.

10월 1일 시행일이 다가옴에 따라 영국 내 전자담배 제품에 납세증지가 부착되기 시작할 것이며, 이는 세금 준수, 제품 정품 인증, 그리고 디지털 증지를 통한 향후 공급망 추적성을 연결하는 핵심 고리가 될 전망이다.

표지 이미지: Cartor Security Printers / HMRC Sources